TY - JOUR A1 - Nowak, Verena A1 - Schwarz, Christian A1 - Suedekum, Jens T1 - Asymmetric spiders: Supplier heterogeneity and the organization of firms JF - Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique KW - Außenwirtschaft KW - Industrieökonomie Y1 - 2016 U6 - https://doi.org/10.1111/caje.12209 VL - 49 IS - 2 SP - 663 EP - 684 PB - Wiley ER - TY - BOOK A1 - Schwarz, Christian A1 - Stein, Stefan T1 - Quantitative Verrechnungspreise Y1 - 2018 N1 - Im Bestand der HSD BIB: 11 QCI 621 PB - Wiley CY - Weinheim ER - TY - RPRT A1 - Greil, Stefan A1 - Schwarz, Christian A1 - Stein, Stefan T1 - Fairness and the Arm's Length Principle in a Digital Economy N2 - The OECD Base Erosion Profit Shifting (BEPS) Initiative as well as the current fairness oriented public discussion regarding the taxation of digital business models highlight the importance and complexity of the arm's length principle. In a theoretical model of an internationally fragmented digital good's production process, we show that fairness considerations of tax authorities (namely inequity aversion) can result in a falling apart between a perceived "fair" and arm's length distribution of profits across tax jurisdictions. Our model predicts that a multinational firm follows the fundamental paradigm of international taxation, i.e. the arm's length principle, to properly incentivize internal agents involved in the production of a digital good. However, with inequity averse tax authorities, we find that tax authorities "prefer" a more equal distribution of profits compared to the arm's length allocation. From a multinational firm's perspective, inequity aversion among tax authorities dampens the strategic effect to - in accordance with arm's length principle - shift profits to low tax countries. N2 - Die OECD Base Erosion Profit Shifting (BEPS) Initiative sowie die aktuelle Fairness orientierte öffentliche Diskussion zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle verdeutlichen die Bedeutung und Komplexität des Fremdvergleichsgrundsatzes. Wir modellieren einen international fragmentierten Produktionsprozess eines digitalen Gutes und zeigen wie Fairness-Erwägungen von Steuerbehörden (d.h. Ungleichheitsaversion) dazu führen kann, dass die als "fair" wahrgenommene und die zum Fremdvergleichsgrundsatz konforme Gewinnverteilung innerhalb der Steuerjurisdiktionen auseinander fällt. Unser Modell sagt voraus, dass eines multinationales Unternehmen dem fundamentalen Paradigma der internationalen Besteuerung, d.h. dem Fremdvergleichsgrundsatz folgt, um firmenintern effiziente Anreize zur Produktion des digitalen Gutes zu setzen. Ungleichheitsaversion auf Seiten der Steuerbehörden führt allerdings dazu, dass die Steuerbehörden eine gleichmäßigere Verteilung der Gewinne im Vergleich zum Fremdvergleichsgrundsatz bevorzugen. Aus Sicht eines multinationalen Unternehmens dämpft die Ungleichheitsaversion der Steuerbehörden den strategischen Anreiz Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern. T2 - Fairness und der Fremdvergleichsgrundsatz in der digitalen Ökonomie T3 - Forschungsberichte des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften der Hochschule Düsseldorf - 42 KW - Unternehmensbesteuerung KW - Gewinnverlagerung KW - Fremdvergleichsgrundsatz KW - Fairness KW - corporate income tax KW - profit-shifting KW - arms length principle KW - fairness Y1 - 2018 U6 - http://nbn-resolving.de/urn/resolver.pl?urn:nbn:de:hbz:due62-opus-12029 SN - 2365-3361 IS - 42 CY - Düsseldorf ER - TY - RPRT A1 - Greil, Stefan A1 - Schwarz, Christian A1 - Stein, Stefan ED - Kalmring, Dirk T1 - Perceived Fairness in the Taxation of a Digital Business Model N2 - The “fair” taxation of digital business models is challenging. One of the key aspects – both policy makers and the public opinion consider as most pressuring – is the determination of intragroup transfer prices for intangibles used in digital business models. In this paper, we address the issue of a “perceived fair” taxation of the digital economy in the light of the arm’s length principle based on a survey with transfer pricing experts. The aim of the survey is not to estimate arm’s length profit allocations but rather to elicit fairness considerations in different transfer pricing related scenarios. In a digital economy framework where arm’s length profits are distributed extremely inequitably, subjects perceive this distribution of profits as most unfair compared to more balanced scenarios. Consequently, subjects propose a “fair” distribution of profits that substantially differs from the exogenously given arm’s length allocation. In scenarios with a more balanced arm’s length allocation of profits, we find that the perceived fairness for the expert groups increases while a control group of business students is almost not influenced by the arm’s length allocation of profits. N2 - Die „faire“ Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle ist herausfordernd. Einer der Schlüsselaspekte ist dabei die Ermittlung konzerninterner fremdvergleichskonformer Verrechnungspreise für immaterielle Vermögenswerte, die verstärkt in digitalen Geschäftsmodellen genutzt werden. Dieser Beitrag beschäftigt sich mit der „wahrgenommenen“ Fairness bei der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle vor dem Hintergrund des Fremdvergleichsgrundsatz. Grundlage hierfür ist eine Umfrage unter Verrechnungspreis-Experten (Finanzbeamte und Steuerberater). Wir finden, dass wenn der Fremdvergleichsgrundsatz zu einer sehr ungleichen Verteilung des Steuersubstrats führt, die Teilnehmer diese Gewinnverteilung im Vergleich zu ausgewogeneren Szenarien als unfair erachten. Dementsprechend zeigen unsere Ergebnisse, dass zwar der Fremdvergleichsgrundsatz als Referenzpunkt für Fairness Überlegungen dient. In Bezug auf die individuell vorgeschlagene faire Gewinnverteilung können aber erhebliche Unterschiede zur fremdvergleichskonformen Gewinnverteilung bestehen. T2 - Fairness und die Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle T3 - Forschungsberichte des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften der Hochschule Düsseldorf - 47 KW - corporate income tax KW - profit-shifting KW - arm's length principle KW - fairness KW - Unternehmensbesteuerung KW - Gewinnverlagerung KW - Fremdvergleichsgrundsatz KW - digitale Geschäftsmodelle Y1 - 2018 U6 - http://nbn-resolving.de/urn/resolver.pl?urn:nbn:de:hbz:due62-opus-15759 SN - 2365-3361 CY - Düsseldorf ER - TY - RPRT A1 - Schemm, Jan A1 - Schwarz, Christian A1 - Strickrodt, Marc T1 - Proaktives Kundenbindungsmanagement im Werbeartikelhandel: Entwicklung eines Machine-Learning-Modells zur Prognose von Kundenabwanderungen N2 - Die Arbeit entwickelt systematisch ein Machine-Learning-Modell zur Prognose von Kundenabwanderungen im Werbeartikelhandel. Im Fokus steht die WER GmbH, ein mittelständischer Werbeartikelhändler, der jährlich signifikante Umsatzverluste durch Kundenabwanderung in der Streckenabwicklung verzeichnet und diese durch effektive Bindungsmaßnahmen reduzieren möchte. Die Ausgangsbasis für ein proaktives Kundenbindungsmanagement bildet ein Modell zur Identifikation abwanderungsgefährdeter Kunden. Das in einem Vergleich von insgesamt 15 Verfahren ausgewählte heterogene Machine-Learning-Ensemble nutzt eine Vielzahl transaktions-, leistungs-, kunden- und interaktionsbezogener Merkmale und liefert signifikant bessere Abwanderungsprognosen als einfachere Vergleichsverfahren. Zusätzlich zur inhaltlichen Interpretation des Modells und der relevantesten Merkmale beschreibt die Arbeit die praktische Integration in den Geschäftsablauf des Unternehmens. Sie liefert damit eine empirische Fallstudie zur Entwicklung eines Abwanderungsprognosemodells in nicht-vertraglichen B2B-Kundenbeziehungen und demonstriert die Leistungsfähigkeit datengetriebener Verfahren des maschinellen Lernens in der praktischen Anwendung. N2 - The report systematically develops a machine learning model for predicting customer churn in the promotional products trade sector. The company concerned is the WER GmbH, a medium-sized promotional product distributor, which records significant annual sales losses due to customer churn in its drop shipment business and would like to reduce these through effective retention measures. The starting point for proactive customer retention management is a quantitative model for identifying customers at risk of churning. The heterogeneous machine learning ensemble selected in a comparison of a total of 15 methods uses a large number of transaction-, performance-, customer- and interaction-related features and delivers significantly better churn forecasts than simpler baseline methods. In addition to the explanative interpretation of the model and the most relevant features, the report describes the practical integration into the company's business process. It thus provides an empirical case study for the development of a churn prediction model in non-contractual B2B customer relationships and demonstrates the performance of data-driven machine learning methods in practical application. T2 - Proactive Customer Retention Management in Promotional Products Distribution: Implementation of a Machine Learning Model for Customer Churn Prediction T3 - Forschungsberichte des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften der Hochschule Düsseldorf - 60 KW - Kundenbeziehungsmanagement KW - Abwanderungsprognose KW - Machine Learning KW - Business-to-Business KW - Churn Prediction KW - Maschinelles Lernen KW - Kundenforschung Y1 - 2024 U6 - http://nbn-resolving.de/urn/resolver.pl?urn:nbn:de:hbz:due62-opus-46335 SN - 2365-3361 CY - Düsseldorf ER - TY - JOUR A1 - Greil, Stefan A1 - Schwarz, Christian A1 - Stein, Stefan T1 - ESG Value Creation from a Transfer Pricing Perspective JF - International Transfer Pricing Journal N2 - Achieving environmental, social and governance (ESG) targets has become one of the most important challenges for multinational enterprises (MNEs). However, ESG initiatives have received rather little attention so far from a transfer pricing perspective. This article explores how ESG initiatives can alter the existing value creation within MNEs from a transfer pricing perspective. KW - Environmental, Social and Governance KW - Multinationales Unternehmen KW - Wertschöpfung KW - Verrechnungspreis Y1 - 2023 U6 - https://doi.org/10.59403/csvtb1 SN - 2352-9172 VL - 30 IS - 2 PB - International Bureau of Fiscal Documentation ER - TY - GEN A1 - Schwarz, Christian A1 - Stein, Stefan T1 - Inflation und Verrechnungspreise T2 - Internationales Steuerrecht KW - Betriebsprüfung KW - Inflation KW - Verrechnungspreis Y1 - 2024 SN - 0942-6744 IS - 13 SP - 507 EP - 511 PB - C.H. Beck CY - München ER - TY - GEN A1 - Schönfeld, Philipp A1 - Schwarz, Christian T1 - Verrechnungspreise: Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation und Auswirkungen auf ein Tax CMS T2 - Praxis Internationale Steuerberatung KW - Rechnungslegung KW - Verrechnungspreis Y1 - 2024 SN - 1438-8375 IS - 11 SP - 325 EP - 330 PB - Kuselit ER - TY - CHAP A1 - Greil, Stefan A1 - Korschan, Samira A1 - Schlücke, Katharina A1 - Schwarz, Christian A1 - Stein, Stefan ED - Greil, Stefan ED - Hummel, Lars T1 - § 1 Berichtigung von Einkünften T2 - Außensteuergesetz: Kommentar KW - Außensteuerrecht Y1 - 2025 SN - 978-3-504-26008-8 SP - 23 EP - 352 PB - Dr. Otto Schmidt CY - Köln ER - TY - RPRT A1 - Voss, Karsten A1 - Musall, Eike A1 - Arbach, Simon A1 - Spars, Guido A1 - Wittwer, Christof A1 - Sauer, Christian A1 - Hollinger, Raphael A1 - Guder, Jörn A1 - Schwarz, Frank A1 - Daubner, Thomas ED - WestLB Stiftung Zukunft NRW, T1 - Dezentrale Stromerzeugung im Kleinleistungsbereich als Beitrag zur Emissionsminderung im Gebäudebestand – Potentialanalyse und beispielhafte Umsetzung für Hauseigentümer in NRW, 19.04.2012: Schlussbericht zum Vorhaben KW - Klimaschutz KW - Kosten KW - KWK KW - Sanierung Y1 - 2012 CY - Düsseldorf ER -